标题:会计科目的几点解释（所有科目）

会计科目名称、编号及核算内容    顺序号     编 号     名 称

 一、资产类

 1 1001 现金 ：本科目核算企业的库存现金。

 2 1002 银行存款 ：本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。

 3 1009 其他货币资金 ：本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。

 4 1101 短期投资 ：本科目核算企业购入能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资。包括各种股票、债券、基金等。

5 1102 短期投资跌价准备 ：本科目核算企业提取的短期投资跌价准备。

6 1111 应收票据 ：本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

 7 1121 应收股利 ：本科目核算企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应收其他单位的利润，也在本科目核算。

 8 1122 应收利息 ：本科目核算企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息的长期债券应收的利息，在“长期债权投资”科目核算，不在本科目核算。

 9 1131 应收账款 ：本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

 10 1133 其他应收款 ：本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。

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